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《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发布 2019年1月1日起

2019-01-03 作者:资讯中心 点击 评论

?? ? 历经多轮广泛征求意见后,12月22日,国务院正式对外发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(简称《暂行办法》),明年起纳税人将获得更大减税。《暂行办法》将伴随新修订的个税法于2019年1月1日起施行。

  今后纳税人计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等6项专项附加扣除。

  子女教育??每个子女每月1000元

  谁能扣

  子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人

  ·学前教育:年满3周岁至小学入学前教育

  ·全日制学历教育:包括义务教育、高中阶段教育、高等教育

  扣多少

  ·可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除

  ·也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除

  怎么扣

  定额扣除

  注意

  ·具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更

  ·纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关证明资料备查

  继续教育??每月400元或当年3600元

  谁能扣

  在中国境内,接受学历(学位)继续教育的纳税人

  接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人

  扣多少

  ·学历继续教育:每月400元,同一学历(学位)扣除期限不能超过48个月(4年)

  ·技能人员、专业技术人员职业资格:在取得相关证书的当年扣除3600元

  怎么扣

  定额扣除

  注意

  ·个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合条件的,可选择由其父母扣除,也可选择由本人扣除

  ·接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查

  住房贷款利息?每月1000元

  谁能扣

  本人或配偶购买中国境内住房发生首套住房贷款利息支出的纳税人

  扣多少

  按每月1000元扣除

  怎么扣

  定额扣除:经过夫妻双方约定,可以选择其中一方扣除

  注意

  扣除期限最长不超过240个月(20年)

  住房租金??每月800~1500元

  谁能扣

  在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的纳税人

  扣多少

  ·每月1500元:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市

  ·每月1100元:除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的城市

  ·每月800元:市辖区户籍人口不超过100万的城市

  怎么扣

  定额扣除

  注意

  夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除

  赡养老人??每月2000元

  谁能扣

  赡养年满60岁父母,或者赡养子女均已去世、满60岁的祖父母或外祖父母的纳税人

  扣多少

  独生子女:按每月2000元扣除

  非独生子女:与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人每月不超过1000元

  怎么扣

  定额扣除:赡养人均摊、约定分摊,被赡养人指定分摊

  注意

  约定或者指定分摊的,须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊

  大病医疗??每年80000元

  谁能扣

  一个纳税年度内,负担的医药费用支出超过1.5万元的纳税人

  扣多少

  每年8万元的限额

  怎么扣

  据实扣除

  注意

  可扣除的医药费用支出包括纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出

  一例看懂个税新规

  假设李某住在北京,为独生子女、有一个孩子正在上小学、父母已满60岁、没有购买住房、租房居住、正在攻读在职研究生学历,可以享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人四项专项附加扣除。

  假设李某月工资2万元,在不考虑“三险一金”情况下,今年10月1日个税改革前按每月3500元基本减除费用标准计算,每月应缴纳个税3120元;10月1日以后取得工资,按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算,应缴纳个税1590元,税负水平降低近50%。

  在此基础上,2019年1月1日后取得工资,李某享受专项附加扣除后,其中子女教育专项附加扣除1000元,继续教育专项附加扣除400元,住房租金专项附加扣除1500元,赡养老人专项附加扣除2000元,共计扣除4900元。

  如此计算,李某每月应缴纳的税款降为800元,比今年10月1日后的1590元个税又减少790元,税负下降49.7%;比今年10月1日个税改革前应缴纳的3120元个税少缴2320元,税负水平降低74.4%。

  由此推算,假设在上述同样家庭及自身情况下,李某月工资为1万元及以下,那么2019年1月1日后取得工资,享受专项附加扣除后,李某应缴纳个税几乎为零。

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  “个人所得税”APP明年1月1日发布

  福利有了,到底怎样才能享受福利?据悉,除大病医疗以外,对于子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人五项专项附加扣除,纳税人可以选择在任职单位每月发放工资预扣预缴税款时,享受专项附加扣除政策。首次享受时,纳税人需要填写“个人所得税专项附加扣除信息表”。

  纳税人可以通过纸质表格、电子模板、远程办税端三种方式向任职单位或税务机关报送“个人所得税专项附加扣除信息表”,其中远程办税端最为便捷。远程办税端长什么样子呢?2019年1月1日将正式发布远程办税端,包括国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”,以及各省市电子税务局网站。目前手机上的“个人所得税”APP已经可以下载,但专项附加抵扣、年度申报纳税这些功能还没有上线,2019年1月1日这些功能将正式投入使用。(综合新华社、人民日报客户端等)

? ? ?新闻来源:河南商报

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